2025年个人所得税税率表
根据中国个人所得税法规定，个人所得税分为综合所得、经营所得等不同类型，适用不同的税率计算方法
一、综合所得适用税率表（适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）
综合所得适用超额累进税率，税率为3%至45%。本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2,520 |
| 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16,920 |
| 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31,920 |
| 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52,920 |
| 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181,920 |
二、经营所得适用税率表
经营所得适用超额累进税率，税率为5%至35%。本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30,000元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超过30,000元至90,000元的部分 | 10 | 1,500 |
| 3 | 超过90,000元至300,000元的部分 | 20 | 10,500 |
| 4 | 超过300,000元至500,000元的部分 | 30 | 40,500 |
| 5 | 超过500,000元的部分 | 35 | 65,500 |
三、其他所得适用比例税率
利息、股息、红利所得
适用比例税率，税率为20%
以每次收入额为应纳税所得额
财产租赁所得
适用比例税率，税率为20%
每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额
财产转让所得
适用比例税率，税率为20%
以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额
偶然所得
适用比例税率，税率为20%
以每次收入额为应纳税所得额
个人所得税计算器
根据您的收入情况和扣除项目，计算应缴纳的个人所得税金额
计算结果
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填写您的收入情况和扣除项目，点击"计算应缴个税"按钮获取结果
个税计算示例
通过实例了解不同收入类型的个人所得税计算方法
示例1：工资薪金所得
王先生每月工资收入15,000元，各项扣除如下：
- 基本养老保险：1,200元
- 基本医疗保险：300元
- 失业保险：150元
- 住房贷款利息：1,000元
- 子女教育：1,000元
- 赡养老人：2,000元
计算过程：
- 月度收入：15,000元
- 基本减除费用（起征点）：5,000元/月
- 专项扣除总额：1,200 + 300 + 150 = 1,650元
- 专项附加扣除总额：1,000 + 1,000 + 2,000 = 4,000元
- 应纳税所得额：15,000 - 5,000 - 1,650 - 4,000 = 4,350元
- 适用税率：10%，速算扣除数：210元
- 应纳税额：4,350 × 10% - 210 = 225元
每月应缴纳个人所得税：¥225
示例2：年终奖所得
李女士年终奖60,000元，单独计税：
计算过程：
- 年终奖金额：60,000元
- 除以12个月：60,000 ÷ 12 = 5,000元
- 适用税率：10%，速算扣除数：210元
- 应纳税额：60,000 × 10% - 210 = 5,790元
年终奖应缴纳个人所得税：¥5,790
示例3：经营所得
张先生为个体工商户，年度收入总额500,000元，成本费用200,000元：
计算过程：
- 年度收入总额：500,000元
- 成本费用总额：200,000元
- 应纳税所得额：500,000 - 200,000 = 300,000元
- 适用税率：20%，速算扣除数：10,500元
- 应纳税额：300,000 × 20% - 10,500 = 49,500元
年度应缴纳个人所得税：¥49,500
示例4：财产转让所得
赵女士转让一套房产，售价1,200,000元，原值800,000元，合理费用50,000元：
计算过程：
- 转让收入：1,200,000元
- 财产原值：800,000元
- 合理费用：50,000元
- 应纳税所得额：1,200,000 - 800,000 - 50,000 = 350,000元
- 适用税率：20%
- 应纳税额：350,000 × 20% = 70,000元
应缴纳个人所得税：¥70,000
常见问题
关于个人所得税的常见疑问解答